Encontrar bens ocultos raramente requer
um avião particular para as Ilhas Cayman.
A maior parte do dinheiro está escondida perto de casa.
As pessoas escondem dinheiro e rendimentos para fugir aos credores, evitar julgamentos, evitar impostos e ocultar actividades criminosas. A ocultação de activos pode ser conseguida de várias maneiras, desde os métodos mais simples – como acumular dinheiro em casa – até esquemas globais complexos que envolvem empresas de fachada, bancos offshore e contabilistas certificados.
Estas são as formas mais comuns de ocultar ativos:
Entidades de Propósito Específico e Empresas Shell
Família, amigos e associados
Confianças
Imobiliária
Reservas de dinheiro
Criptomoeda e ativos digitais
Contas Estrangeiras e Offshore
Private Equity e Fundos de Hedge
Aplicativos de pagamento (Zelle, Venmo, CashApp)
Cofres
Carros, aviões e iates
Contas de custódia para filhos menores
Diferindo Compensações, Comissões ou Bônus
Atraso de contas a receber e faturas comerciais
Pagamento indevido intencional de impostos
Cartões de débito pré-pagos
Moedas de ouro, barras de ouro e metais preciosos
Belas Artes e Antiguidades
Joias e Diamantes
Produtos de luxo e design
Estar ciente dos métodos mais comuns de ocultação de bens pode ajudar credores e requerentes legais a tornarem-se mais eficazes na cobrança de dívidas e na execução de sentenças. Ao conduzir uma investigação de activos, é importante procurar todos os activos detidos pelo beneficiário, mesmo que esses activos não estejam formalmente registados em nome do devedor.
Abaixo está uma discussão sobre os locais e métodos mais comuns para ocultar ativos – e como eles podem ser descobertos por meio de pesquisas diligentes.
Entidades Comerciais e Empresas Shell
Entidades com fins especiais e entidades corporativas podem ser facilmente estabelecidas para manter ativos e contas. Maiores vantagens fiscais e de privacidade podem ser obtidas através da constituição de empresas em estados favoráveis aos negócios, como Delaware, Nevada, Novo México e Wyoming, onde é possível criar e controlar uma sociedade de responsabilidade limitada sem divulgar o nome do proprietário em registos públicos ou registos empresariais. Os interesses de investimento também podem ser disfarçados em empresas de capital fechado através de parcerias passivas e acordos off-book.
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O salário, vencimentos e investimentos conhecidos do sujeito são suficientes para sustentar seu estilo de vida? Ou será que as suas despesas pessoais parecem superar consistentemente os seus activos líquidos e a extensão da dívida do consumidor? Se o seu padrão comportamental não corresponder ao seu perfil financeiro, poderá haver fontes alternativas de ganhos e rendimentos. Poderá ser merecida uma pesquisa mais intensiva de interesses comerciais não revelados, mesmo que o nome do sujeito não apareça nos registos empresariais como proprietário, dirigente ou administrador de qualquer empresa.
Família e amigos
A transferência de bens para um parente ou associado é uma estratégia comum para ocultar fundos. Isto pode envolver a colocação de fundos nas suas mãos para guarda temporária, com expectativa de reembolso total numa data posterior. Também pode implicar pegar carona em suas contas bancárias e usar livremente seus cartões de débito, cheques e saques em dinheiro. Ativos não líquidos, como veículos de luxo, também podem ser titulados recentemente ou transferidos para um membro da família sem qualquer alteração na posse.
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Se as contas de serviços públicos e a hipoteca da residência do sujeito estiverem registradas em nome de seu filho, filha ou cônjuge, então esse provavelmente é o nome de suas contas bancárias.
A comparação das despesas com fontes conhecidas de fundos é um método para provar circunstancialmente a existência de activos ocultos ou rendimentos não divulgados. Outra forma de abordar a questão é identificar todos os activos adquiridos nos últimos dois ou mais anos, para determinar se o seu valor total excede o rendimento reportado pelo sujeito nesse período.
Confianças
Os fundos de proteção de ativos são dispositivos legais para preservação de riqueza, que podem ser usados para manter o dinheiro dentro de uma família e, ao mesmo tempo, colocá-lo fora do alcance dos credores. Os trusts são criados e regidos pelos termos dos seus contratos de trust, que são documentos jurídicos privados que não precisam de ser registados em nenhum órgão público. A falta de transparência dos trustes torna-os instrumentos ideais para ocultar bens.
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Existem muitos tipos especializados de trusts – bypass trusts, totten trusts, pour-over trusts, etc. – mas uma consideração importante para os credores é se o trust do devedor é revogável ou irrevogável.
Um trust irrevogável remove ativos da propriedade legal da pessoa que forma o trust (também conhecido como seu fiduciário, instituidor, concedente ou doador), colocando esses ativos sob o controle de um gestor (administrador), que os administra em nome de um designado parte (beneficiário). Os trusts irrevogáveis não podem ser alterados ou rescindidos sem o consentimento do beneficiário ou ordem judicial. Geralmente têm os seus próprios números de identificação fiscal e são considerados legalmente distintos e independentes do seu financiador original. Os activos do trust são geralmente protegidos da apreensão directa por credores que procuram liquidar dívidas do trustor. No entanto, as distribuições e desembolsos de fundos fiduciários representam receitas que podem ser utilizadas para saldar dívidas dos beneficiários do fundo fiduciário.
Um trust revogável pode ser formado, financiado e controlado pelo seu beneficiário. Os activos fiduciários revogáveis continuam a fazer parte do património pessoal do fiduciário e são, portanto, susceptíveis de serem apreendidos pelos credores para pagar as dívidas dessa pessoa.
Criptomoeda
Moedas virtuais como o Bitcoin foram popularizadas pela primeira vez há uma década por intervenientes ilícitos em mercados negros online e redes de lavagem de dinheiro, devido à sua percepção de privacidade e à velocidade e facilidade com que os fundos podiam ser movimentados através das fronteiras sem depender de bancos. A criptomoeda acabou explodindo no mainstream para se tornar um mercado de US$ 3 trilhões em seu pico em 2021, antes de sofrer uma série de reveses, falências e condenações por fraude de alto perfil. Mais de 20% dos adultos norte-americanos – predominantemente pessoas com rendimentos elevados – possuíram, venderam ou negociaram criptomoedas e tokens digitais, de acordo com estimativas publicadas. Hoje, não é incomum encontrar suspeitas e alegações de ativos virtuais não divulgados em todos os tipos de disputas financeiras, incluindo processos de divórcio contestados.
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Criptomoedas populares como o Bitcoin ganharam uma falsa reputação de serem totalmente anónimas, levando muitos a assumir erradamente que os devedores que convertem os seus dólares em activos digitais conseguiram transferir os seus activos pessoais para além do domínio dos tribunais e credores.
A criptomoeda é semianônima ou pseudônima: certos detalhes transacionais são publicamente visíveis em blockchains de código aberto, mas a identidade das contrapartes é expressa apenas como longas sequências alfanuméricas conhecidas como “endereços”. Decifrar entradas codificadas em uma blockchain – e transformá-las. em inteligência acionável para uma ação judicial ou julgamento – requer recursos especializados para investigações forenses de criptomoedas, além de intimações e ferramentas tradicionais de descoberta legal. A viabilidade da recuperação financeira depende muitas vezes da sofisticação técnica das partes envolvidas, da extensão das suas actividades de branqueamento e das jurisdições estrangeiras em que operam.
Imobiliária
Os investimentos imobiliários podem ser estruturados utilizando empresas, trustes e associados próximos para permitir que o verdadeiro beneficiário usufrua de todos os benefícios financeiros e práticos de possuir um imóvel, sem divulgar publicamente os seus interesses.
Isso geralmente é realizado por meio de uma entidade de propósito específico ou entidade de propósito único (SPE) – também conhecida como veículo de propósito específico (SPV) – uma entidade legal formada para adquirir, financiar e manter um investimento específico. Para além do seu potencial para ocultar a propriedade direta, as SPE e os SPV têm o benefício adicional de isolar os passivos associados a esses investimentos, mitigando os riscos jurídicos e financeiros do proprietário.
As SPEs são geralmente constituídas como uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) ou sociedade limitada (LP). Vários estados não exigem a divulgação pública dos proprietários beneficiários finais de tais entidades, exigindo apenas que os nomes dos seus gestores ou sócios gerais sejam listados nos registros corporativos.
Uma compra à vista – que se refere a qualquer imóvel adquirido sem financiamento – pode ser particularmente vantajosa para investimentos anónimos. Quando o comprador não exige uma hipoteca, não há devida diligência conduzida por um banco ou credor para fins de subscrição. Isto significa que serão levantadas relativamente poucas questões, se houver alguma, relativamente à origem dos fundos. Em mercados competitivos, não é totalmente incomum que propriedades sejam compradas sem serem vistas, o que significa que os corretores podem nunca ter conhecido pessoalmente o comprador para uma transação de longa distância.
As preocupações regulamentares sobre o branqueamento de capitais no mercado imobiliário levaram a pedidos de novas regras por parte da Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCEN), que exigiriam que as empresas titulares divulgassem as verdadeiras identidades dos indivíduos que utilizam fundos fiduciários e entidades corporativas para adquirir propriedades.
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Embora o mercado imobiliário esteja estruturado para acomodar a privacidade e os caprichos de investidores bem financiados, há muitas áreas susceptíveis de “vazamento” de informações sobre propriedade, mesmo que os proprietários tenham tido o cuidado de excluir os seus nomes pessoais dos documentos de título e transferência.
As fontes potenciais incluem contas de serviços públicos, receitas fiscais, recursos fiscais, licenças de construção, pedidos de hipotecas, acordos de cooperação, associações de proprietários, declarações financeiras garantidas, litígios e gravames. Uma busca diligente de ativos pode revelar muitos detalhes relevantes que não estão listados na escritura de venda.
Contas Estrangeiras e Offshore
Apesar da mística da lavagem de dinheiro, as contas bancárias offshore podem ser facilmente abertas e mantidas online. Com o aumento do acesso à banca eletrónica global e à transferência eletrónica internacional de fundos (EFT), os titulares de contas offshore raramente precisam de viajar mais longe do que o navegador de computador mais próximo para movimentar fundos de forma eficiente através das fronteiras.
Os prestadores de serviços de baixo custo em economias de passagem como Hong Kong, Bermudas e Ilhas Virgens Britânicas oferecem formação barata de empresas de fachada, encaminhamento de correio e serviços relacionados que podem ser usados para criar e manter entidades offshore. As entidades com fins especiais que controlam contas offshore são veículos potenciais para ocultar activos dos credores e das autoridades fiscais. Em certas jurisdições, os serviços de nomeação “alugam” o nome dos cidadãos locais para serem listados nos registos empresariais como administradores de empresas, em lugar dos investidores estrangeiros que efectivamente controlam e possuem as entidades.
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Uma busca por contas offshore e participações estrangeiras pode ser justificada em investigações de activos de famílias com elevado património líquido, investidores financeiramente sofisticados e empresas multinacionais. No entanto, a maior parte do dinheiro está escondida perto de casa, especialmente nos EUA, onde certos estados proporcionam aos proprietários de empresas protecções legais significativas para o anonimato financeiro e a privacidade.
Recomenda-se procurar inicialmente bens no país onde o devedor reside, especialmente se for o mesmo país onde o crédito do credor teve origem e/ou a sentença foi proferida. Durante a pesquisa inicial, deve-se considerar cuidadosamente quaisquer pistas que apontem para ativos potenciais em jurisdições estrangeiras específicas. Essas pistas podem incluir registos bancários intimados que mostrem transferências de/para bancos estrangeiros, ou propriedade nacional propriedade de uma entidade offshore, etc. Uma vez concluída a fase inicial da investigação, a pesquisa global de activos pode então ser alargada para procurar activos no estrangeiro. Esta abordagem ajuda a controlar os custos desde o início com uma estratégia mais eficiente e baseada em evidências – o que é preferível a tentar uma investigação “mundial” excessivamente ampla sem um roteiro claro dos países relevantes.
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